Declaración de la renta en España, cómo hacerla bien

La declaración de la renta es la cita financiera más importante del año para millones de españoles, y sin embargo la mayoría la hace en 10 minutos aceptando el borrador de Hacienda sin revisarlo. Ese borrador puede tener errores a tu favor o, más frecuentemente, a favor de Hacienda. Entender mínimamente cómo funciona el IRPF y qué deducciones puedes aplicar puede suponer devolverte dinero que ya pagaste o reducir lo que pagas en los próximos años.

Quién está obligado a declarar

No todo el mundo está obligado a presentar la declaración, pero a veces conviene hacerla aunque no se esté obligado. Estás obligado si: tienes rendimientos del trabajo superiores a 22.000 euros de un solo pagador, o superiores a 15.000 euros de dos o más pagadores si el segundo pagador ha retenido más de 1.500 euros. También si tienes rendimientos del capital mobiliario o ganancias patrimoniales superiores a 1.600 euros, o rendimientos de capital inmobiliario superiores a 1.000 euros.

Incluso si no estás obligado, puede interesarte declarar si tienes derecho a deducciones (por ejemplo, si eres menor de 35 años con contrato indefinido y has pagado alquiler antes de 2015, o si tienes hijos menores) que te darían derecho a una devolución. En estos casos, no declarar es dejar dinero sobre la mesa.

El borrador de Hacienda: nunca lo aceptes sin revisarlo

El borrador que te proporciona la Agencia Tributaria se genera automáticamente a partir de los datos que las empresas, bancos y otras entidades han comunicado a Hacienda. Suele ser correcto en los datos de ingresos y retenciones, pero frecuentemente omite deducciones a las que tienes derecho porque nadie las ha comunicado.

Lo que el borrador NO suele incluir automáticamente: deducciones autonómicas (varían por comunidad autónoma y son muy diversas), la deducción por alquiler de vivienda habitual para contratos anteriores a 2015, aportaciones a planes de pensiones no empleados, cuotas sindicales, gastos de defensa jurídica laboral, donaciones a ONGs, y deducciones por familia numerosa o discapacidad que no estén en el sistema.

Deducciones estatales que debes conocer

La aportación al plan de pensiones permite reducir la base imponible hasta 1.500 euros anuales (más 8.500 si son planes de empleo). Esto no es una deducción sobre la cuota sino sobre la base: si estás en el tramo del 30%, cada euro aportado te ahorra 30 céntimos de impuesto. Ojo: el dinero del plan de pensiones tributa al rescatarlo como rendimiento del trabajo, así que es un diferimiento de impuestos más que una exención.

La deducción por maternidad permite a madres trabajadoras con hijos menores de 3 años deducir hasta 1.200 euros anuales por hijo. Puede solicitarse mensualmente como anticipo durante el año o aplicarse en la declaración. Esta deducción es muy valiosa y muchas familias que tienen derecho a ella no la solicitan por desconocimiento.

Las donaciones a entidades reconocidas (ONGs, partidos políticos, fundaciones con régimen fiscal especial) tienen una deducción del 80% para los primeros 150 euros y del 35% para el exceso. Una donación de 150 euros a una ONG solo te cuesta realmente 30 euros netos después de la deducción.

Deducciones autonómicas: el gran olvidado

Cada comunidad autónoma tiene sus propias deducciones adicionales que se aplican sobre la cuota autonómica del IRPF. Pueden incluir: deducción por nacimiento o adopción de hijos, por cuidado de ascendientes, por inversión en empresas de nueva creación, por gastos de guardería, por compra de libros de texto, por gastos de formación, o incluso por instalar energías renovables en la vivienda.

Estas deducciones son muy desconocidas pero pueden suponer cientos de euros de ahorro. Busca en la web de la Agencia Tributaria de tu comunidad las deducciones disponibles para el ejercicio que declaras. Muchas tienen requisitos sencillos (tener hijos en edad escolar, haber donado sangre, ser menor de cierta edad) y la documentación necesaria es mínima.

Errores frecuentes que salen caros

Declarar en la modalidad incorrecta. Si estás casado y uno de los cónyuges tiene ingresos bajos o nulos, la declaración conjunta puede ser más beneficiosa. Calcula ambas opciones antes de elegir: el programa Renta Web te permite comparar automáticamente.

No declarar ingresos de plataformas digitales. Ingresos de Airbnb, Wallapop (ventas de segunda mano con ganancia), YouTube, colaboraciones en redes sociales y similares tributan y están cada vez más en el radar de Hacienda gracias al cruce automático de datos. No declararlos es evasión fiscal.

Confundir amortización anticipada de hipoteca con deducción. La deducción por inversión en vivienda habitual solo existe para hipotecas anteriores a 2013. Si compraste después, las amortizaciones anticipadas no generan deducción en el IRPF.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si presento la declaración fuera de plazo?

Si la declaración sale a devolver y la presentas fuera de plazo, no hay sanción pero pierdes los intereses de demora que Hacienda te debería. Si sale a pagar, hay un recargo del 1% por cada mes de retraso hasta el 12% si no supera los 12 meses, más el 15% a partir de 12 meses más intereses de demora. Siempre es mejor presentar tarde que no presentar.

¿Puedo modificar la declaración después de presentarla?

Sí. Si la presentaste y después descubres un error a tu favor (te olvidaste una deducción), puedes presentar una solicitud de rectificación de autoliquidación. Si el error fue a tu favor (pagaste menos de lo que tocaba), debes presentar una declaración complementaria pagando la diferencia más los intereses correspondientes.

¿Cuándo conviene domiciliar el pago en lugar de pagarlo todo de una vez?

Siempre que salga a pagar, puedes fraccionar el pago: 60% en la fecha límite de presentación y 40% en noviembre sin coste adicional ni intereses. Si el dinero en tu cuenta está generando alguna rentabilidad, tiene sentido fraccionar para mantenerlo más tiempo. Si no tienes liquidez suficiente, el fraccionamiento te da margen sin recargo.

¿Tengo que declarar la venta de acciones o fondos aunque haya perdido dinero?

Las pérdidas patrimoniales deben declararse porque pueden compensarse con ganancias del mismo tipo (en el mismo año o en los 4 años siguientes). Si no las declaras, pierdes el derecho a usarlas para reducir impuestos futuros. Además, Hacienda puede tener constancia de la venta a través de la información que le facilita el broker.